תיקון 190 — שאלות ותשובות נפוצות
אספנו את השאלות שאנשים שואלים ביותר על תיקון 190 לפקודת מס הכנסה — תנאי סף, חסרונות, מיסוי, משיכה, מוטבים ועלויות — ונתנו עליהן תשובות ברורות וזהירות. המידע הוא מידע כללי בלבד, אינו ייעוץ ואינו מבטיח זכאות או הטבה.
עודכן לאחרונה: ספטמבר 2026
להסבר מסודר על מהות תיקון 190, למי הוא עשוי להתאים ומה חשוב לבדוק לפני החלטה — עיינו ב המדריך המלא לתיקון 190.
השאלות והתשובות
מה זה תיקון 190?
תיקון 190 הוא תיקון חקיקה לפקודת מס הכנסה שקבע הסדרים בנוגע להפקדת כספים פנויים בקופת גמל ולאופן משיכתם. בנסיבות מסוימות, ובכפוף לתנאי הדין, המשיכה עשויה להיות כפופה למסלול מיסוי שונה מזה החל על אפיקי חיסכון אחרים. הסבר מלא מופיע במדריך שלנו.
מהם החסרונות של תיקון 190?
יש לשקול כמה היבטים: תנאי סף מחמירים (בדרך כלל גיל 60 וקצבה חודשית), מגבלות נזילות שעשויות להגביל משיכה מוקדמת, דמי ניהול שמשתנים בין הגופים המנהלים, והעובדה שהטבת המס אינה מובטחת — היא תלויה במועד ההפקדה, בגיל, באופן המשיכה ובהוראות הדין במועד הפעולה. חשוב לבחון את התמונה המלאה מול בעל רישיון לפני כל החלטה.
מי יכול לבחון תיקון 190?
בדרך כלל נבחנת התאמה למי שעברו את גיל 60, מקבלים קצבת פנסיה חודשית ומחזיקים בסכום חיסכון פנוי להשקעה. ההתאמה בפול תלויה בנתונים האישיים ונקבעת על ידי בעל רישיון מתאים בלבד.
האם חייבים לקבל קצבה חודשית?
קבלת קצבה חודשית היא תנאי מקובל למימוש מלוא ההטבות במסגרת תיקון 190. מי שעברו את גיל 60 וטרם החלו לקבל קצבה עשויים עדיין להיות במצב שבו כדאי לבחון את הנושא — אך התנאים המדויקים תלויים בדין ובנסיבות האישיות.
מהו סכום ההפקדה המינימלי?
אין שיעור אחיד שנקבע בחוק לכל המקרים, והסכום המינימלי המשתלם תלוי בדמי הניהול, במסלול ובמטרת ההשקעה. בפועל, הפקדות של כ־100,000 ₪ ומעלה הן הנקודה שממנה בדרך כלל שווה לבחון את הנושא ברצינות.
האם אפשר למשוך את הכסף בכל עת?
תנאי המשיכה נקבעים בהוראות הדין ובתקנון הקופה, ועשויים להשתנות בהתאם לגיל, למועד ההפקדה ולמסלול הנבחר. משיכה שאינה עומדת בתנאים עשויה להיות כרוכה בחבות מס. יש לבדוק את התנאים המדויקים מול הגוף המנהל ובעל רישיון.
האם המס הוא באמת 15%?
במשיכה הונית עשוי לחול מס נומינלי בשיעור 15% על הרווח, בכפוף לעמידה בתנאים ולהוראות הדין במועד המשיכה. אין מדובר בהבטחה: השיעור בפועל תלוי במועד ההפקדה, בגיל, באופן המשיכה ובנסיבות האישיות.
מה ההבדל בין תיקון 190 לפיקדון בנקאי?
בפיקדון בנקאי חל בדרך כלל מס ריאלי בשיעור 25% על הרווח, לאחר ניכוי עליית המדד. במסגרת תיקון 190, בכפוף לתנאים, עשוי לחול מס נומינלי בשיעור 15%. מנגד, פיקדון בנקאי נזיל יותר ופשוט יותר לניהול. ההשוואה בפועל תלויה בנתונים האישיים ובתנאי השוק, ויש לבצע אותה מול בעל רישיון.
מה ההבדל בין תיקון 190 לקופת גמל להשקעה?
קופת גמל להשקעה נזילה יותר וניתן למשוך ממנה כספים בכל עת (לעיתים בחבות מס על הרווח). במסגרת תיקון 190, בתנאים מסוימים ובעיקר מעבר לגיל 60 עם קצבה, עשויים לחול כללי מיסוי ומשיכה אחרים. שני האפיקים אינם בהכרח חלופות בלעדיות, ויש לבחון את השילוב ביניהם מול בעל רישיון.
מה קורה לכסף במקרה פטירה?
ניתן לקבוע מוטבים בהתאם לתנאי המוצר ולהוראות הדין, ובנסיבות מסוימות העברת הכספים למוטבים עשויה להיות כפופה למסלול מס מיטיב מזה החל על אפיקי השקעה אחרים. הטיפול בכספים ובמס במקרה פטירה תלוי בגיל העמית, במועד ההפקדה ובנסיבות, ויש לבחון אותו פרטנית.
האם אפשר להעביר כספים קיימים למסגרת תיקון 190?
במקרים מסוימים ניתן לבחון ניוד או הפקדה של כספים קיימים, אך ההשלכות המסתברות של המהלך תלויות במקור הכספים, בסוג המוצר ובהוראות הדין. מומלץ לא לבצע מהלך כזה לפני בחינה מסודרת מול בעל רישיון.
מהן העלויות ודמי הניהול?
דמי הניהול ועלויות נוספות משתנות בין הגופים המנהלים ובין המסלולים, והן משפיעות ישירות על הרווח האפקטיבי. מומלץ להשוות את העלויות בין כמה גופים לפני קבלת החלטה.
האם תיקון 190 רלוונטי גם מתחת לגיל 60?
מי שנמצאים בשנים שלפני הפרישה (גילאי 50–60) עשויים להפיק ערך מבדיקה מוקדמת, מכיוון שחלק מההחלטות משפיעות על מצב המס ועל גובה הקצבה שנים קדימה. עם זאת, מימוש ההטבות המרכזיות בדרך כלל מתאפשר רק מעבר לגיל 60 ובכפוף לתנאים.
איך בודקים אם זה מתאים לי?
באתר זמין שאלון קצר של כדקה שבודק באופן ראשוני בלבד אם הנושא רלוונטי עבורכם: גיל, קצבה וסכום חיסכון פנוי. הבדיקה אינה קובעת זכאות ואינה מהווה ייעוץ. לאחר השאלון ניתן להשאיר פרטים ליצירת קשר עם גורם מקצועי.
רוצים לבדוק אם זה רלוונטי עבורכם?
שאלון קצר שיסייע לבחון את פנייתכם באופן ראשוני — גיל, קצבה וסכום חיסכון פנוי.
זמן מילוי משוער: כדקה
הבדיקה מספקת אינדיקציה ראשונית בלבד, ללא עלות וללא התחייבות, ואינה מהווה ייעוץ או קביעה בדבר התאמה, זכאות או הטבה.
מידע נוסף
לפרטים על אופן השימוש בפרטים שנמסרים בטופס ניתן לעיין במדיניות הפרטיות ובתנאי השימוש והגילוי הנאות.