מה זה תיקון 190? מדריך כללי למי שמתכנן/ת פרישה
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא נושא שחוזר בכל שיחה על תכנון פרישה. בעמוד הזה נסביר בשפה פשוטה מה הוא כולל, למי הוא עשוי להתאים ומה חשוב לבדוק — במידע כללי בלבד, שאינו ייעוץ ואינו מבטיח זכאות או הטבה.
עודכן לאחרונה: ספטמבר 2026
מה קובע תיקון 190
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה קבע, בין היתר, הסדרים בנוגע להפקדת כספים פנויים לקופת גמל ולאופן משיכתם בהמשך. המשמעות המעשית היא שבנסיבות מסוימות, ובכפוף לעמידה בתנאי הדין, ניתן לבחון ניהול של חיסכון פנוי במסגרת קופת גמל, עם כללי מיסוי ומשיכה שונים מאלה החלים על אפיקי השקעה אחרים.
חשוב להדגיש: אין מדובר ב"מוצר" אחד אחיד, אלא במסגרת חוקית שההשלכות שלה תלויות בגיל, במועד ההפקדה, בסוג הקופה, באופן המשיכה ובהוראות הדין במועד הפעולה.
למי זה עשוי להתאים
- מי שפרש/ה או עומד/ת לפרוש, בעיקר מעבר לגיל 60.
- מי שמקבל/ת קצבת פנסיה חודשית.
- מי שמחזיק/ה בסכום חיסכון פנוי שאינו מיועד לשימוש שוטף בטווח הקרוב.
- מי שמעוניין/ת לבחון גם היבטים של תכנון בין־דורי והעברת כספים למוטבים.
גם מי שנמצא/ת בשנים שלפני הפרישה (גילאי 50–60) עשוי/ה להפיק ערך מבדיקה מוקדמת, מכיוון שחלק מההחלטות משפיעות על מצב המס ועל גובה הקצבה שנים קדימה.
רוצה לבדוק אם זה רלוונטי עבורך?
שאלון קצר שיסייע לבחון את פנייתך באופן ראשוני — גיל, קצבה וסכום חיסכון פנוי.
זמן מילוי משוער: כדקה
הבדיקה מספקת אינדיקציה ראשונית בלבד, ללא עלות וללא התחייבות, ואינה מהווה ייעוץ או קביעה בדבר התאמה, זכאות או הטבה.
מאפיינים שכדאי להכיר
מיסוי על הרווח
במשיכה הונית עשוי לחול מס נומינלי בשיעור 15% על הרווח, בכפוף לתנאים. באפיקי השקעה אחרים חל לרוב מס ריאלי בשיעור 25%, המחושב לאחר ניכוי עליית המדד. ההשוואה בין השניים אינה קבועה מראש ותלויה בשיעור האינפלציה לאורך תקופת ההחזקה ובנסיבות האישיות.
מסלול קצבה
בנסיבות מסוימות ניתן לבחון משיכה כקצבה מוכרת. הטיפול במס במקרה כזה תלוי בתנאי הדין, בגיל ובנתונים האישיים.
מעבר בין מסלולי השקעה
בתוך קופת גמל ניתן לעיתים לעבור בין מסלולי השקעה בהתאם לתקנון הקופה. השלכות המס של מעבר כזה תלויות בדין ובסוג המוצר, ויש לבררן מראש.
תכנון בין־דורי
ניתן לבחון קביעת מוטבים והעברת כספים בהתאם לתנאי המוצר, לגיל העמית ולהוראות הדין.
מה חשוב לבדוק לפני החלטה
- האם מתקיימים התנאים הנדרשים בדין ובתקנון הקופה במקרה שלך.
- מהי נזילות הכסף בפועל ומתי ניתן למשוך אותו.
- אילו דמי ניהול ועלויות נלוות חלים, והשוואה בין גופים מנהלים.
- איך ההחלטה משתלבת בשאר החסכונות והנכסים בתא המשפחתי.
- מה ההשלכות במקרה פטירה ומי המוטבים.
את כל אלה יש לבחון מול בעל רישיון מתאים — יועץ או משווק פנסיוני, יועץ השקעות או יועץ מס — בהתאם לנתוניך האישיים.
שאלות נפוצות
מה זה תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?
תיקון 190 הוא תיקון חקיקה לפקודת מס הכנסה שקבע, בין היתר, הסדרים בנוגע להפקדות כספים בקופת גמל ולאופן משיכתם. במקרים מסוימים, ובכפוף לעמידה בתנאי הדין, המשיכה עשויה להיות כפופה למסלול מיסוי שונה מזה החל על אפיקי חיסכון אחרים.
למי תיקון 190 עשוי להתאים?
בדרך כלל נבחנת התאמה למי שעבר או עברה את גיל 60, מקבל או מקבלת קצבת פנסיה חודשית, ומחזיק או מחזיקה בסכום חיסכון פנוי להשקעה. ההתאמה בפועל תלויה בנתונים האישיים, במטרות ההשקעה ובהוראות הדין, ונקבעת על ידי בעל רישיון מתאים בלבד.
האם המיסוי הוא באמת 15%?
במשיכה הונית עשוי לחול מס נומינלי בשיעור 15% על הרווח, בכפוף לעמידה בתנאים ולהוראות הדין במועד המשיכה. אין מדובר בהבטחה: השיעור בפועל תלוי במועד ההפקדה, בגיל, באופן המשיכה ובנסיבות האישיות.
מה ההבדל בין מס נומינלי למס ריאלי?
מס ריאלי מחושב על הרווח לאחר ניכוי עליית המדד, ומס נומינלי מחושב על הרווח הכולל בלי התאמה למדד. ההשוואה בין שני סוגי המיסוי תלויה בשיעור האינפלציה בתקופת ההחזקה ואינה קבועה מראש.
האם אפשר למשוך את הכסף בכל עת?
תנאי המשיכה נקבעים בהוראות הדין ובתקנון הקופה, ועשויים להשתנות בהתאם לגיל, למועד ההפקדה ולמסלול הנבחר. חלק מהמשיכות עשויות להיות כרוכות בחבות מס. יש לבדוק את התנאים המדויקים מול הגוף המנהל ובעל רישיון.
מה קורה לכסף במקרה פטירה?
ניתן לקבוע מוטבים בהתאם לתנאי המוצר ולהוראות הדין. הטיפול בכספים ובמס במקרה פטירה תלוי בגיל העמית, במועד ההפקדה ובנסיבות, ויש לבחון אותו פרטנית.
מהן העלויות?
דמי הניהול ועלויות נוספות משתנות בין הגופים המנהלים ובין המסלולים, והן נתונות לבדיקה והשוואה לפני קבלת החלטה.
מה כוללת בדיקת ההתאמה באתר?
שאלון קצר של כדקה שנועד לבחון באופן ראשוני בלבד אם נושא תיקון 190 רלוונטי עבורך. הבדיקה אינה קובעת זכאות ואינה מהווה ייעוץ. הפרטים שתמסור/י מועברים לגורם מקצועי לצורך יצירת קשר, רק לאחר אישורך בטופס.
בדיקת התאמה ראשונית, ללא עלות וללא התחייבות
מספר שאלות קצרות, ובסופן אפשרות להשאיר פרטים להמשך בדיקה מול גורם מקצועי.
זמן מילוי משוער: כדקה
הבדיקה מספקת אינדיקציה ראשונית בלבד, ללא עלות וללא התחייבות, ואינה מהווה ייעוץ או קביעה בדבר התאמה, זכאות או הטבה.
מידע נוסף
לפרטים על אופן השימוש בפרטים שנמסרים בטופס ניתן לעיין במדיניות הפרטיות ובתנאי השימוש והגילוי הנאות.