איך מפקידים לתיקון 190 — שלב אחר שלב

שלב 1: בדיקה מקדימה

לפני שמפקידים בודקים גיל, קצבה חודשית צפויה ומתי ייתכן שיידרש הכסף. כדאי לקרוא גם את תנאי הסף ואת החסרונות.

שלב 2: פתיחת קופת גמל במעמד עצמאי

פותחים קופת גמל בגוף מנהל, וממלאים טופס הצטרפות ונספח ייעודי לתיקון 190. ההפקדה היא מכסף פנוי, למשל מעו״ש, מפיקדון או מתיק השקעות.

שלב 3: העברת הכסף — ואיך היא מתחלקת

מעבירים בהעברה בנקאית או בצ'ק. לפי פרסומי הגופים המנהלים, ההפקדה מתחלקת לשני רבדים:

• רובד ראשון — קצבה מזכה: עד 38,412 ₪ בשנת 2026. מיועד לקצבה.
• רובד שני — כספים פטורים: היתרה. אותה ניתן למשוך בתנאי ההסדר.

דוגמה להמחשה: בהפקדה של 500,000 ₪ — 38,412 ₪ ברובד הראשון ו־461,588 ₪ ברובד השני.

לכספים הפטורים יש גם תקרה מצטברת, שנגזרת מהשכר הממוצע במשק ומגיל ההפקדה (4 פעמים השכר הממוצע עד גיל 67, ו־5 פעמים מגיל 67, כפול מקדם גיל). זו תקרה גבוהה מאוד, של מיליוני שקלים.

שלב 4: מסלול השקעה ומוטבים

בוחרים מסלול השקעה. אפשר לעבור בין מסלולים בלי אירוע מס. כדאי גם למנות מוטבים — ראו תיקון 190 וירושה.

שכירים ועצמאים

ההסדר פתוח לשניהם, וההפקדה תמיד במעמד עצמאי. ההפקדה לתיקון 190 אינה מחליפה את החיסכון הפנסיוני הרגיל, ואינה זהה להפקדות שמזכות בניכוי או בזיכוי ממס לפי סעיפים 45א ו־47.

מה נדרש כשמושכים

• גיל 60 ומעלה.
• קצבה חודשית מגוף שאינו ביטוח לאומי, של לפחות 5,306 ₪ (2026).
• 3 תלושי קצבה כאסמכתא.
• הצהרה על קופות נוספות שיש בהן כספים פטורים.

במשיכה הונית עשוי לחול מס של 15% על הרווח הנומינלי, במקום 25% על הרווח הריאלי באפיקים אחרים. היתרון תלוי באינפלציה ובתשואה. אפשר גם לבחור בקצבה פטורה ממס.

שאלות נפוצות

מקורות

• אנליסט — נספח הצטרפות לתיקון 190 (פברואר 2026)
• מיטב — תיקון 190
• הראל — תיקון 190 (קצבה מוכרת)
• רשות המסים — הנחיות תיקון 190

הנתונים נבדקו ב־2026-10-28 ומתעדכנים מדי שנת מס. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות עתידיות.